Regulamentação básica: provisões e NPL

IFRS 9 Instrumentos Financeiros
Escopo: Global | Órgão regulador: IASB | Setor: Financeiro| Tópico: Contabilidade; Provisões e NPL | Data de publicação: 01/01/2018
Ela estabelece uma estrutura para a classificação e mensuração de instrumentos financeiros, reconhecimento de perdas e contabilidade de hedge. A IFRS 9 substitui a IAS 39 e introduz uma abordagem baseada em princípios para avaliar se um ativo financeiro é mensurado pelo custo amortizado ou pelo valor justo. Ela também aprimora o modelo de perda esperada para o reconhecimento de perdas, permitindo que as perdas de crédito sejam identificadas de maneira mais oportuna. Além disso, simplifica os requisitos para a contabilidade de hedge, alinhando a contabilidade de hedge com as estratégias de gerenciamento de risco das empresas.
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Orientação sobre o tratamento prudencial de exposições duvidosas e refinanciadas
Escopo: Global | Regulador: BCBS | Setor: Financeiro| Tópico: Provisões e NPL | Data de publicação: 04/04/2017
Orientação sobre a definição de exposições inadimplentes e refinanciadas, com o objetivo de harmonizar o escopo, os critérios de reconhecimento e o nível de aplicação dessas definições. Esses conceitos não se destinam a substituir aqueles usados para fins contábeis, nem a definição de inadimplência usada na abordagem IRB ou no SA para risco de crédito, mas serão usados para outros fins (por exemplo, monitoramento de supervisão da qualidade dos ativos, divulgação da qualidade dos ativos de acordo com o Pilar 3 etc.).
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Orientação sobre risco de crédito e contabilização de perdas de crédito esperadas
Escopo: Global | Regulador: BCBS | Setor: Financeiro| Tópico: Provisões e NPL | Data de publicação: 01/12/2015
Fornece recomendações do Comitê de Supervisão Bancária da Basileia sobre as melhores práticas para o gerenciamento de risco de crédito e a implementação de estruturas contábeis de perda de crédito esperada (ECL). A orientação aborda a necessidade de reconhecimento oportuno das perdas de crédito para fortalecer a estabilidade financeira, propondo 11 princípios que abrangem tudo, desde a avaliação do risco de crédito até a interação dos modelos de ECL com as práticas regulatórias dos bancos. Ele foi projetado para complementar os padrões contábeis existentes e melhorar a consistência na mensuração e divulgação do risco de crédito.
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