Estándares sobre el riesgo de tipo de interés en la cartera de inversión (IRRBB)

Cuando los tipos de interés varían, el valor presente y la distribución temporal de los flujos de caja también varían, lo que necesariamente resulta en un cambio en el valor de los activos, pasivos y elementos de fuera de balance de las entidades de crédito. Asimismo, existen ingresos y gastos sensibles a los tipos de interés, por lo que una variación de los mismos afecta igualmente a los beneficios.

En definitiva, el riesgo de tipo de interés es inherente a la actividad bancaria, y su gestión efectiva tiene un importante impacto en la rentabilidad de las entidades.

Hasta el momento, el riesgo de tipo de interés al que están sujetas las posiciones de la cartera de inversión formaba parte del Pilar 2 del marco de Basilea II.

• En este contexto, el BCBS publicó en abril de 2016 estándares finales por los que actualiza dichos principios, con el objetivo de adaptarlos a los cambios en las prácticas supervisoras y de mercado respecto a la gestión del IRRBB.
• Durante el periodo de consulta que se inició en junio de 2015, la industria expresó la complejidad de implementar el enfoque de Pilar 1 que proponía el BCBS en su documento consultivo, por lo que finalmente el BCBS ha decidido mantener el enfoque de Pilar 2, revisando los principios existentes.
• No obstante, el documento del BCBS prevé también un método estándar que los supervisores podrían requerir a las entidades implementar, o que éstas podrían adoptar de manera voluntaria.

En la nota técnica elaborada por el Área de I+D de Management Solutions se realiza un análisis de los requerimientos que introducen los principios actualizados y el método estándar, y que deberán considerar las entidades.

Resumen ejecutivo

Como consecuencia de la aprobación del nuevo marco, las entidades deberán adaptarse a los principios actualizados. El método estándar solo se deberá implementar si así lo exige el supervisor, aunque las entidades lo podrían adoptar de manera voluntaria.

Ámbito de aplicación:

Entidades de gran tamaño e internacionalmente activas, a nivel consolidado. No obstante, los supervisores tendrán la discrecionalidad nacional de aplicar el marco a otras entidades.

Contenido principal:

• Principios del IRRB revisados, incluyendo visión general, principios dirigidos a entidades y principios dirigidos a supervisores.
• Método estándar, incluyendo visión general de las 6 fases consideradas: fase 1 (clasificación de las posiciones), fase 2 (asignación de los flujos de caja a los buckets), fase 3 (impacto sobre EVE bajo escenarios) y fases 4 y 5 (add-on y cálculo de los requerimientos de capital por IRRB).

 

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